Расходы при УСН (15%)
Здравствуйте! Являюсь ИП на УСН доходы-расходы (15%), без наемных работников Можно ли отнести к РАСХОДАМ фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование при определении налогооблагаемой базы? И отражаются ли они в Книге доходов и расходов ИП?
Comments
-
Добрый день!
Согласно п.7,ч.1, ст.346.16 НК РФ При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Фиксированные платежи ИП в эту категорию тоже входят.
В КУДиР отражаются просто.
Пример записи:
В графе наименование «Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии».
В графе расходы: «Сумма рсхода» -
Цитата: Добрый день!Согласно п.7,ч.1, ст.346.16 НК РФ При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:7) расходы на все виды обязательного страхованияработников, имущества и ответственности,включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.Фиксированные платежи ИП в эту категорию тоже входят.В КУДиР отражаются просто.Пример записи:В графе наименование «Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии».В графе расходы: «Сумма рсхода»Страховые взносы ИП в эту категорию НЕ входят, так как ИП по отношению к самому себе не является ни работником, ни имуществом, и с ответственностью тоже не стыкуется.
-
Цитата: Цитата:7) расходы на все виды обязательного страхованияработников, имущества и ответственности,включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.Страховые взносы ИП в эту категорию НЕ входят, так как ИП по отношению к самому себе не является ни работником, ни имуществом, и с ответственностью тоже не стыкуется.Позволю себе не согласиться, я выделил ту часть текста, которую можно отнести к внзосам ИП за себя.
-
Цитата: Цитата: Цитата:7) расходы на все виды обязательного страхованияработников, имущества и ответственности,включаястраховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.Страховые взносы ИП в эту категорию НЕ входят, так как ИП по отношению к самому себе не является ни работником, ни имуществом, и с ответственностью тоже не стыкуется.Позволю себе не согласиться, я выделил ту часть текста, которую можно отнести к внзосам ИП за себя.Изучив внимательно построение текста пп 7, можно сделать только один вывод, что речь идет только о страховых взносах за работников, потому что слово "включая" трактуется только одним способом: обязательное страхование работников включает в себя обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников.
Не может страхование работников включать в себя страхование ИП. -
Что-то я уже сам стал сомневаться, перечитывая то, что я выделил. Но почему-то все бухгалтера, которых я знаю и я, в том числе, уменьшаем налоговую базу по УСН на эти расходы. Кто-нибудь объяснит почему?
Или мы это делаем неправильно? -
Я правильно понимаю, что если у ИП нет работников, то страховые взносы к расходам не относятся А если есть наемные работники-то к расходам можно отнести страховые взносы и работников и самого ИП. Где логика? В любом случае взносы( за кого бы они не были) платятся из дохода ИП.
-
Цитата: Что-то я уже сам стал сомневаться, перечитывая то, что я выделил. Но почему-то все бухгалтера, которых я знаю и я, в том числе, уменьшаем налоговую базу по УСН на эти расходы. Кто-нибудь объяснит почему?Или мы это делаем неправильно?Почитайте тему, ссылка на которую дана выше, в ней содержится ответ на Ваш вопрос.
-
Цитата: Я правильно понимаю, что если у ИП нет работников, то страховые взносы к расходам не относятся А если есть наемные работники-то к расходам можно отнести страховые взносы и работников и самого ИП. Где логика? В любом случае взносы( за кого бы они не были) платятся из дохода ИП.Неправильно.
Если нет работников, то в расходы включаются взносы "за себя".
Если есть работники, то в расходы включаются взносы и "за себя", и за работников.
Видимо Вы тоже не читали тему, ссылка на которую приведена Эдит. Или читали не очень внимательно. 😉 -
Ну слава Богу, а то я уже думал ночью сегодня спать не буду. А так все хорошо.
И всем удачи. -
Цитата: Цитата: Я правильно понимаю, что если у ИП нет работников, то страховые взносы к расходам не относятся А если есть наемные работники-то к расходам можно отнести страховые взносы и работников и самого ИП. Где логика? В любом случае взносы( за кого бы они не были) платятся из дохода ИП.Неправильно.Если нет работников, то в расходы включаются взносы "за себя".Если есть работники, то в расходы включаются взносы и "за себя", и за работников.Видимо Вы тоже не читали тему, ссылка на которую приведена Эдит. Или читали не очень внимательно. 😉Прошу прощения. Нашла.
Страховые взносы на самого ИП в перечне расходов при УСН не поименованы.
В то же время Президиум ВАС РФ в п. 2 Информационного письма от 18.12.2007 N 123, отметил, что ИП на УСН с объектом «Доходы» уменьшают налог на сумму страховых взносов, и, сославшись на принцип равенства налогообложения (пункт 1 статьи 3 НК РФ), сделал вывод:
Цитата:…..индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.
