Требование ИФНС о предоставлении пояснений при выявлении противоречий между бухгалтерским балансом и декларацией по налогу на прибыль
Здравствуйте!
Помогите пожалуйста разобраться с такой ситуацией. Пришло требование ИФНС о предоставлении пояснений. Цитирую фразу прямо из него: В Бухгалтерской отчетности по строке 1150 отражено снижение значения ОС за 2015 год меньше, чем сумма начисленной амортизации по стр. 131 Приложения №2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за период 12 мес. 2015г. На основании вышеизложенного, представить постатейную расшифровку строке 131 Приложения №2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, или внести корректировки в декларацию.
У кого-нибудь были подобные запросы? как лучше ответить налоговикам? Не могу найти даже законодательства, в котором бы упоминалась взаимосвязь данных показателей.
Спасибо!
Помогите пожалуйста разобраться с такой ситуацией. Пришло требование ИФНС о предоставлении пояснений. Цитирую фразу прямо из него: В Бухгалтерской отчетности по строке 1150 отражено снижение значения ОС за 2015 год меньше, чем сумма начисленной амортизации по стр. 131 Приложения №2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за период 12 мес. 2015г. На основании вышеизложенного, представить постатейную расшифровку строке 131 Приложения №2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, или внести корректировки в декларацию.
У кого-нибудь были подобные запросы? как лучше ответить налоговикам? Не могу найти даже законодательства, в котором бы упоминалась взаимосвязь данных показателей.
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!
Сейчас налоговая инспекция все больше увязок делает
с балансом. Поэтому проверка суммы начисленной амортизации,
и принятой в расходах по декларации логична .
Вам просто надо проанализировать причину расхождения, и написать
пояснение.
Причин может быть несколько:
- Разные способы начисления амортизации в БУ и НУ.
- Объекты по которым амортизация начисляется только в БУ;
- Движение основных средств в 2015 году (поступление/ списание) -
Была покупка новых ОС в 2015 году и разницы в амортизации БУ и НУ тоже есть. Значит достаточно будет просто расписать эти суммы и приложить, к примеру, регистр ОС по группам, где бы были расписаны амортизация по БУ и по НУ?
-
Совершенно верно.
Напишите пояснение и приложите налоговые регистры.
Это просто проверка.
Бывают случаи, что по результатам запроса пояснений,
предприятие находит у себя ошибку и вносит исправление
в декларацию. -
Большое спасибо за помощь!
-
Добрый день.Цитата: У кого-нибудь были подобные запросы? как лучше ответить налоговикам? Не могу найти даже законодательства, в котором бы упоминалась взаимосвязь данных показателей.В законодательстве нет, в письмах ФНС есть.В Вашем сообщении описаны контрольные соотношения между данными налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций и бухгалтерской отчетностью.Контрольные соотношения -это один из эффективных механизмов налогового контроля.При этом для разных деклараций будут свои контрольные соотношения, в зависимости от того, где будет увязка показателей. Именно об этом Вам сказала Татьяна.Инспектор вручную ничего не сверяет, расчет производится автоматизированно и формируется протокол. Результат по сверке-наличие расхождений, которые отраженны в протоколе, инспектор камерального отдела обязан проверить, в т.ч.путем направления налогоплательщику сообщения о предоставлении пояснений.Посмотрите ссылку http://xn------5cddwfdsfsb1apcd6a8app2iydd.ru.nds.monster/index.php?id=249081Письмо ФНС России от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@
О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций -
Цитата: Совершенно верно.Напишите пояснение и приложите налоговые регистры.Это просто проверка.Бывают случаи, чтопо результатам запроса пояснений,предприятие находит у себя ошибку и вносит исправлениев декларацию.И соответственно предоставляет уточненную декларацию, а инспектору (или отделу камеральных проверок) "плюсик" в отчет о результате работы- проведенных контрольных мероприятиях.
