Ошибочное предоставление стандартного вычета на себя
Здравствуйте.
ООО УСН (6%). В этой организации я работаю с начала 2015 года. Сейчас начала формировать справки 2-НДФЛ за 2014 год и обнаружила ошибку прежнего бухгалтера. При начислении зарплаты бухгалтер удерживал стандартный вычет на себя, то есть 400 руб. по всем сотрудникам. Данный вычет отменен с 2012 года. Получается, что организация должна в бюджет. Разницу посчитала, сумма у меня есть. Могу ли я сейчас перечислить не достающую разницу суммы по НДФЛ, указав платежке: доплата за 2014 года. Справки за 2014 год сформированы без учета 400 рублей.
Будут ли со стороны налоговой инспекции претензии к организации, то есть я имею в виду доначисления, пени и штрафы.
ООО УСН (6%). В этой организации я работаю с начала 2015 года. Сейчас начала формировать справки 2-НДФЛ за 2014 год и обнаружила ошибку прежнего бухгалтера. При начислении зарплаты бухгалтер удерживал стандартный вычет на себя, то есть 400 руб. по всем сотрудникам. Данный вычет отменен с 2012 года. Получается, что организация должна в бюджет. Разницу посчитала, сумма у меня есть. Могу ли я сейчас перечислить не достающую разницу суммы по НДФЛ, указав платежке: доплата за 2014 года. Справки за 2014 год сформированы без учета 400 рублей.
Будут ли со стороны налоговой инспекции претензии к организации, то есть я имею в виду доначисления, пени и штрафы.
Comments
-
Здравствуйте. Хочу обратить ваше внимание, что по НДФЛ организация является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.
Т.е прежде, чем уплатить НДФЛ, его нужно удержать у налогоплательщика, т.к уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается,
об этом говорится в п.9 ст.226 НК РФ.
Еще для меня выглядит странно, что такая ошибка не выявилась при сдаче отчетности за предыдущие годы, ведь в справке 2-НДФЛ указываются все вычеты, которые были предоставлены и налоговая должна была обратить внимание на неправильный вычет. Еще раз все внимательно проверьте. -
Да я уже все 100 раз перепроверила и подсчитала разницу. Данную разницу мы уже перечислили. Только жаль, что нас оштрафуют по статье 123 НК (от суммы 20%), то директор сказал, что накажет меня и вычитать будет с моей зарплаты. Неприятно получать шишки за кого-то.
-
Тогда вам еще нужно подать уточненные 2-НДФЛ и уплатить пени за весь период. В этом случае в силу положений ст.81 НК РФ ответственность по ст.123 НК не применяется (по налоговым агентам есть Пост. Президиума ВАС РФ №18290/13).
А действия директора в данном случае неправомерны и их можно обжаловать, т.к ошибку допустили не вы. -
Справки 2-НДФЛ я пока еще не представила в налоговую инспекцию. Получается и в программе 1С должна буду исправить все начисления по зарплате? Я правильно понимаю?
-
Зарплату задним числом исправлять нельзя, ведь она уже выплачена. Дополнительное удержание налога можно сделать только в этом году.
Если у вас ошибка только за 2014 год и отчетность еще не сдана, то сумму налога перечисленную в этом году можно указать в 2-НДФЛ как перечисленную.
Нужно еще заплатить пени и штрафа не будет. -
Здравствуйте.Цитата: Данную разницу мы уже перечислили.Если, при этом, сумма налога не была удержана, то "перечисление разницы" к уплате НДФЛ ни какого отношения не имеет и пеня продолжает "тИкать".
Вам надо удержать с работников НДФЛ и перечислить его в бюджет и только после этого "счётчик" остановится. А перечисленную "разницу" можно будет вернуть на расчётный счёт, написав в ИФНС соответствующее заявление. -
Провела соответствующие записи и удержала НДФЛ, а сумма перечислила в бюджет.
